Mulai 1 Julai 2025, kerajaan Malaysia akan melaksanakan perubahan besar terhadap sistem Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST). Perubahan ini diumumkan dalam Belanjawan 2025 dan disahkan oleh Kementerian Kewangan (MOF) serta Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM). Matlamat utamanya ialah untuk memperluaskan asas cukai tanpa membebankan barangan keperluan atau golongan berpendapatan rendah.

Namun bagi perniagaan kecil dan sederhana (PKS), terutamanya dalam sektor logistik, perkhidmatan dan runcit, perubahan ini bermakna peningkatan kos, pematuhan baharu dan margin keuntungan yang lebih sempit. SST kini menjadi aspek penting yang perlu difahami oleh semua PKS. Bukan sekadar kadar cukai, tetapi kesan menyeluruh terhadap operasi, perjanjian kontrak, dan strategi harga.

Pembiayaan MIkro/-i Funding Societies

Apa Itu Cukai SST dan Apa yang Berubah?

Cukai SST yang diperkenalkan semula pada 2018 terdiri daripada dua komponen:

  • Cukai Jualan – Dikenakan pada peringkat pengilang atau import, lazimnya pada kadar 5% atau 10%.
  • Cukai Perkhidmatan – Sebelum ini ditetapkan pada kadar tetap 6% untuk perkhidmatan terpilih seperti profesional dan hospitaliti.

Mulai 1 Julai 2025, perubahan utama yang akan berlaku:

  • Kadar cukai perkhidmatan meningkat daripada 6% kepada 8% bagi kebanyakan perkhidmatan bercukai (“SST 8 peratus”).
  • Lebih banyak perkhidmatan baharu dikenakan cukai, termasuk logistik, pembangunan perisian, khidmat broker, dan perkhidmatan kecantikan.
  • Perluasan cukai jualan ke atas lebih banyak barangan pengguna, termasuk barangan mewah dan import.
  • Beberapa sektor seperti makanan & minuman, telekomunikasi dan tempat letak kereta kekal pada kadar lama 6%.

Perubahan ini diumumkan di bawah Belanjawan 2025 dan dikuatkuasakan secara rasmi oleh JKDM. Ini menandakan peralihan dasar fiskal yang lebih agresif untuk memperkukuh hasil negara.

Siapa yang Terjejas oleh Kenaikan Cukai SST?

Perniagaan Berasaskan Perkhidmatan

Banyak PKS yang menggunakan khidmat luar (outsourcing) akan terkesan:

  • Logistik & Penghantaran: Caj penghantaran, simpanan dan pengurusan barang meningkat.
  • Perisian & Alat Digital (SaaS): Kos langganan bulanan meningkat akibat caj SST 8%.
  • Broker & Penasihat Kewangan: Perkhidmatan pelaburan dan khidmat nasihat kini tertakluk pada SST.
  • Sewaan Komersial: Pajakan ruang pejabat atau kedai kini mungkin disertakan cukai perkhidmatan.
  • Perkhidmatan Kecantikan, Estetik & Kesihatan: Spa, pusat rawatan dan klinik estetik turut terlibat.

Bagi PKS yang bergantung kepada banyak penyedia perkhidmatan luar, impak kos secara kumulatif boleh jadi signifikan.

Peniaga Runcit dan Pengimport

Antara barangan yang kini dikenakan cukai jualan:

  • Makanan laut mewah seperti ketam raja & salmon
  • Buah-buahan import premium
  • Kosmetik berjenama & produk penjagaan kulit
  • Antik, barangan kulit dan basikal lumba

Kadar yang dikenakan adalah antara 5% hingga 10% bergantung kepada klasifikasi kod HS (Harmonised System). PKS perlu semak katalog produk mereka secara berkala untuk kenal pasti perubahan kadar cukai yang terpakai.

Ada Pengecualian Cukai SST?

Ya. Beberapa kategori masih dikecualikan atau kekal pada kadar 6% untuk melindungi pengguna:

  • Barangan makanan asas seperti beras dan sayur-sayuran
  • Buku dan alat tulis sekolah
  • Produk kesihatan tempatan
  • Perkhidmatan telekomunikasi dan F&B

Ini bagi memastikan impak kepada golongan berpendapatan rendah dapat diminimumkan.

Peraturan Peralihan: Jika Anda Dalam Kontrak Jangka Panjang

JKDM menetapkan tempoh toleransi hingga 31 Disember 2025:

  • Tiada penalti untuk kelewatan pendaftaran atau pemfailan jika perniagaan terbukti sedang berusaha mematuhi.
  • Sekiranya bil dikeluarkan sebelum 1 Julai tetapi penghantaran dibuat selepas itu, kadar lama mungkin terpakai.
  • Semak kontrak sedia ada, adakah klausa perubahan cukai dimasukkan?

PKS yang mempunyai kontrak tetap atau pajakan jangka panjang disaran untuk membuat semakan segera agar tidak menanggung kos tak dijangka.

Kesan Kenaikan Cukai SST kepada PKS

1. Kos Penghantaran & Logistik

SST kini dikenakan kepada gudang, penghantaran, dan pengangkutan barang yang boleh meningkatkan kos pemenuhan. Bagi perniagaan e-dagang, ini boleh menjejaskan margin keuntungan sekiranya tidak diserap atau dilanjutkan kepada pelanggan.

2. Sewa Komersial

Ruang pejabat atau kedai komersial mungkin kini dikenakan cukai perkhidmatan. PKS perlu semak invois sewaan dan nilai kontrak. Sebaiknya runding semula jika kadar sewa dinaikkan akibat SST.

3. Perisian & Alat Digital

Perisian POS, akaun, sistem awan dan langganan SaaS mungkin kini disertakan caj 8% dalam bil bulanan. PKS teknologi dan digital-native perlu rancang semula kos operasi.

4. Khidmat Profesional

Peguam, perunding atau agensi pemasaran, perkhidmatan yang sebelum ini tidak dikenakan SST, mungkin kini tertakluk pada kadar baharu. Ini memberi kesan kepada bajet projek dan khidmat luar.

5. Barangan Import atau Mewah

Penjual perlu semak barangan yang kini jatuh di bawah klasifikasi cukai jualan 5% atau 10%. Perubahan ini mungkin memerlukan pelarasan harga jualan. Kosmetik, makanan premium dan produk niche antara kategori utama yang terjejas.

Apa yang PKS Boleh Lakukan Sekarang?

1. Semak Kontrak Pembekal

Fahami bagaimana kos akan disalurkan dari vendor dan perkhidmatan luar. Berbincang dengan pembekal sekiranya perubahan harga perlu dimuktamadkan.

2. Kaji Semula Belanjawan & Aliran Tunai

Sesuaikan bajet separuh kedua 2025 berdasarkan peningkatan kos operasi. SST baharu mungkin menambah beban tunai bulanan.

3. Tinjau Semula Kontrak Panjang

Ketahui bila kadar cukai baharu mula terpakai dan rancang rundingan semula jika perlu. Pastikan ada fleksibiliti dalam klausa perjanjian.

4. Latih Pasukan Kewangan & Operasi

Pastikan perisian invois dan sistem kewangan dikemas kini dengan kadar cukai baharu. Kurangkan risiko kesilapan pelaporan.

5. Maklumkan kepada Pelanggan

Jika kenaikan kos perlu dipindahkan kepada pelanggan, maklumkan awal secara telus dan beretika. Pelanggan menghargai ketelusan harga.

6. Dapatkan Nasihat Pakar Percukaian

Pertimbangkan khidmat perunding atau penasihat cukai untuk memahami impak penuh SST terhadap struktur perniagaan dan strategi cukai anda.

Persediaan Masa Depan untuk PKS

Kenaikan dan peluasan cukai SST adalah sebahagian daripada usaha kerajaan untuk merapatkan jurang fiskal negara. Walaupun sesetengah sektor lebih terkesan berbanding yang lain, semua PKS perlu bersedia dari segi sistem, bajet dan pematuhan.

Gunakan tempoh peralihan ini hingga hujung 2025 untuk bertindak. Semak vendor anda, kemas kini sistem dan rancang strategi kewangan perniagaan anda sekarang.

Sumber: