Pelepasan Cukai 2024 Malaysia (TT 2024): Apa Yang Boleh Dituntut Untuk Pendapatan Individu?

Musim cukai di Malaysia akan bermula tidak lama lagi. Jika anda seorang pembayar cukai pendapatan individu, keutamaan anda sekarang mestilah untuk mempelajari tentang semua jenis pelepasan cukai untuk tahun 2024, potongan, dan rebat cukai supaya anda boleh mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. (Percayalah; setiap pembayar cukai di dunia pernah melalui perkara ini.)

Jom kita bermula! Di sinilah senarai lengkap semua yang anda boleh tuntut untuk memaksimumkan bayaran balik cukai anda melalui LHDN. Jangan risau, kami sudah permudahkan semuanya untuk anda.

Ringkasan Pelepasan Cukai Pendapatan Individu 2025

Berikut senarai ringkas pelepasan cukai utama yang boleh dituntut oleh pembayar cukai individu untuk Tahun Taksiran 2024. Ini adalah rujukan pantas sebelum baca penerangan penuh di bawah.

Individu & Gaya Hidup

Kategori	Jumlah Tuntutan
Diri sendiri	RM9,000
Individu OKU	RM6,000
Peralatan sokongan OKU	RM6,000
Gaya hidup (buku, IT, internet)	RM2,500
Perbelanjaan sukan	RM1,000
Pengecas EV & kompos makanan	RM2,500
Yuran pendidikan / peningkatan kemahiran	RM7,000 (termasuk RM2,000 untuk peningkatan kemahiran)
Perbelanjaan perubatan	RM8,000
Pemeriksaan kesihatan / vaksinasi	RM1,000 (termasuk dalam RM8,000)

Keluarga & Ibu Bapa

Kategori	Jumlah Tuntutan
Suami/Isteri tanpa pendapatan	RM4,000
Suami/Isteri OKU	RM5,000 – RM6,000
Anak biasa (<18 tahun / pelajar)	RM2,000 – RM8,000
Anak OKU	RM6,000 + RM8,000 (jika dalam pengajian tinggi)
Penjagaan anak (0–6 tahun)	RM3,000
Peralatan penyusuan	RM1,000 (setiap 2 tahun)
Kos perubatan ibu bapa	RM8,000

Simpanan & Sumbangan

Kategori	Jumlah Tuntutan
Simpanan SSPN	RM8,000
KWSP	RM4,000
Insurans hayat / takaful	RM3,000
Insurans pendidikan/perubatan	RM3,000
PRS / Anuiti Tangguh	RM3,000
PERKESO & EIS	RM350
Sumbangan / derma	Sehingga 10% pendapatan agregat

TT (Tahun Taksiran) 2024: Pelepasan Cukai, Potongan & Rebat Terperinci

Bahagian ini menjelaskan setiap pelepasan cukai pendapatan individu, potongan, atau rebat serta syarat-syarat yang mesti dipenuhi untuk membuat tuntutan. Teruskan membaca untuk mengesahkan kelayakan anda.

Untuk makluman anda, pelepasan cukai, potongan dan rebat ialah tiga mekanisme berasingan yang direka untuk membantu anda menurunkan pendapatan keseluruhan, pendapatan bercukai dan jumlah cukai yang dikenakan. Dengan cara ini, anda boleh mendapat manfaat daripada kadar cukai yang lebih rendah dan membayar lebih sedikit cukai secara keseluruhan.

Jika anda memerlukan panduan tentang cara memfailkan cukai anda melalui MyTax LHDN, baca artikel kami!

Jenis Pelepasan Cukai 2024

Pelepasan cukai boleh mengurangkan pendapatan bercukai anda. Ini kerana pelepasan cukai boleh menurunkan anda kepada kurungan pendapatan yang lebih rendah, yang kemudiannya mengubah cara cukai anda akan dikira. Katakan anda memperoleh RM60,000 pada tahun 2024. Pelepasan cukai boleh mengurangkan jumlah itu. Anda mungkin mempunyai “pendapatan bercukai” yang lebih rendah dan tidak perlu membayar cukai berdasarkan kurungan dan kadar pendapatan kasar anda. Berikut adalah semua jenis pelepasan cukai 2024 yang boleh dituntut tahun ini.

Sumber: LHDN

1) Pelepasan Cukai Individu & Tanggungan

Tuntutan: sehingga RM9,000

Diberikan kepada individu untuk diri mereka sendiri dan tanggungan mereka.

2) Suami/Isteri/Nafkah

Tuntutan: Sehingga RM4,000

Pelepasan cukai ini hanya untuk individu yang pasangannya tidak mempunyai sumber pendapatan, atau jika dia memilih taksiran bersama atas nama anda. Anda tidak boleh menuntut pelepasan ini jika pasangan anda mempunyai pendapatan kasar melebihi RM4,000 yang diperoleh daripada sumber di luar Malaysia.

Jika anda seorang suami yang membayar nafkah kepada bekas isteri, potongan dibenarkan untuk jumlah nafkah yang dibayar atau sehingga had RM4,000. Tambahan pula, jumlah potongan untuk isteri yang tinggal bersama dan bayaran nafkah kepada bekas isteri juga dihadkan kepada RM4,000. Hanya perjanjian nafkah rasmi layak untuk pelepasan cukai ini (bayaran nafkah sukarela di bawah perjanjian bersama tidak layak).

3) Yuran Pendidikan di Malaysia

Tuntutan: Sehingga RM7,000

Anda boleh menuntut pelepasan cukai ini untuk jumlah yang dibelanjakan untuk kursus pengajian yang dijalankan di institusi atau badan profesional yang diiktiraf di Malaysia dan mesti disenaraikan oleh Kementerian Pengajian Tinggi Malaysia.

Tahap Pendidikan	Kursus Pengajian Yang Layak
Sarjana atau Doktor Falsafah	Sebarang kursus pengajian yang diikuti adalah layak
Selain daripada Sarjana/Doktor Falsafah	Sebarang kursus pengajian sehingga tahap terciari yang diikuti untuk undang-undang, perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, sains, atau kemahiran teknikal atau kelayakan adalah layak
Kursus pengajian yang diikuti untuk peningkatan kemahiran (sub-had RM2,000)	Sebarang area kemahiran yang diiktiraf oleh Ketua Pengarah Jabatan Pembangunan Kemahiran di bawah Akta Pembangunan Kemahiran Kebangsaan 2006 (Akta 652)

Sub-had untuk peningkatan kemahiran ini dinaikkan untuk TT 2022, dan potongan kini dibenarkan sehingga TT 2024.

4) Pelepasan Cukai Ibu Bapa: Rawatan Perubatan, Keperluan Khas, dan Perbelanjaan Penjaga

Tuntutan: Sehingga RM8,000

Termasuk penjagaan pergigian bukan kosmetik serta penjagaan di rumah kebajikan dan terapi untuk ibu bapa. Bukti dari pegawai perubatan berlesen atau pengesahan bertulis dari penjaga bersertifikat (pastikan individu tersebut bukan pembayar cukai, pasangan atau anak mereka) mesti disediakan. Ibu bapa mesti menetap dan juga menerima rawatan di Malaysia.

Had atas pelepasan cukai ini pada mulanya ditetapkan pada RM5,000, bagaimanapun, pada TT 2021 ia dinaikkan kepada RM8,000. Ia akan dinaikkan lagi kepada RM10,000 pada TT 2025.

5) Perbelanjaan Perubatan

Tuntutan: Sehingga RM8,000 (secara keseluruhan)

Anda boleh menuntut pelepasan cukai untuk kategori perbelanjaan perubatan berikut;

Perbelanjaan	Had Tuntutan	Butiran
Perbelanjaan perubatan untuk penyakit serius bagi diri sendiri, pasangan, atau anak	Sehingga RM8,000 secara keseluruhan (termasuk perbelanjaan perubatan untuk rawatan kesuburan, perbelanjaan vaksinasi, serta pemeriksaan kesihatan fizikal dan mental yang lengkap)	Termasuk rawatan untuk AIDS, penyakit Parkinson, kanser, kegagalan buah pinggang, leukemia, serangan jantung, hipertensi pulmonari, penyakit hati kronik, hepatitis viral fulminan, trauma kepala dengan defisit neurologi, tumor di otak atau malformasi vaskular, luka bakar besar, pemindahan organ utama, dan amputasi anggota badan utama
Perbelanjaan perubatan untuk rawatan kesuburan bagi diri sendiri atau pasangan	Sehingga RM8,000 secara keseluruhan (termasuk perbelanjaan perubatan untuk rawatan kesuburan, perbelanjaan vaksinasi, serta pemeriksaan kesihatan fizikal dan mental yang lengkap)	– Termasuk rawatan inseminasi intrauterin (IUI), fertilisasi in vitro (IVF), atau rawatan kesuburan lain bagi diri sendiri atau pasangan anda (termasuk yuran konsultasi dan ubat-ubatan) – Hanya individu yang berkahwin layak
Perbelanjaan vaksinasi bagi diri sendiri, pasangan, atau anak	Sehingga RM1,000 (termasuk dalam jumlah pelepasan cukai RM8,000 secara keseluruhan yang dibenarkan di bawah kategori ini)	Termasuk vaksinasi untuk pneumokokus, human papillomavirus (HPV), influenza, rotavirus, varicella, meningokokus, tetanus-difteria-pertusis aselular (kombinasi TDAP), dan penyakit coronavirus 2019 (Covid-19)
Pemeriksaan kesihatan fizikal dan mental yang lengkap bagi diri sendiri, pasangan, atau anak	Sehingga RM1,000 (termasuk dalam jumlah pelepasan cukai RM8,000 secara keseluruhan yang dibenarkan di bawah kategori ini)	– Merujuk kepada pemeriksaan menyeluruh seperti yang ditakrifkan oleh Majlis Perubatan Malaysia (MMC) – Termasuk ujian pengesanan Covid-19 (contoh: ujian PCR dan RTK) dan perbelanjaan vaksinasi – Termasuk pemeriksaan kesihatan mental oleh psikiatri berdaftar, psikologi klinikal, dan kaunselor

Pelepasan cukai untuk pemeriksaan kesihatan mental diumumkan sebagai sebahagian daripada Bajet 2022, di mana kerajaan mengakui bahawa Covid-19 mempunyai kesan buruk terhadap kesihatan mental orang ramai secara keseluruhan, selain daripada ekonomi. Oleh itu, pelepasan cukai ini bertujuan untuk membantu mereka yang memerlukan bantuan profesional.

Penambahbaikan ini bertujuan untuk menyediakan sokongan yang lebih baik untuk pembayar cukai yang menanggung perbelanjaan perubatan. Memandangkan peningkatan kos yang berkaitan dengan penjagaan kesihatan, had tuntutan untuk perbelanjaan perubatan juga akan meningkat kepada RM10,000 untuk TT 2025, seperti yang diumumkan dalam Belanjawan 2025 Malaysia.

Pastikan anda menyimpan invois penjagaan perubatan anda serta pengesahan doktor yang berdaftar untuk kegunaan masa depan.

6) Peralatan untuk Diri, Pasangan, Anak, dan Ibu Bapa Kurang Upaya

Tuntutan: Sehingga RM6,000

Pelepasan ini boleh dituntut untuk kos pembelian sebarang peralatan sokongan asas yang diperlukan untuk diri sendiri, pasangan, anak, atau ibu bapa anda. Orang kurang upaya mesti didaftarkan dengan Jabatan Kebajikan Masyarakat.

Contoh peralatan sokongan asas termasuk mesin hemodialisis, kerusi roda, kaki palsu, dan alat bantu dengar. Cermin mata dan lensa optik tidak dibenarkan.

7) Individu Kurang Upaya

Tuntutan: RM6,000

Individu kurang upaya boleh menuntut potongan tambahan di bawah pelepasan cukai ini jika mereka telah disahkan secara bertulis oleh Jabatan Kebajikan Masyarakat.

8) Pasangan Kurang Upaya

Tuntutan: RM5,000

Mereka yang mempunyai pasangan kurang upaya layak untuk potongan tambahan di bawah pelepasan ini. Pelepasan ini dahulu ditetapkan pada RM3,500; kemudian dinaikkan kepada RM5,000 dalam Bajet 2021.

9) Anak Kurang Upaya

Tuntutan: RM6,000

Individu yang mempunyai anak kurang upaya sehingga mana-mana umur yang belum berkahwin layak untuk menuntut pelepasan cukai ini.

10) Pelepasan Tambahan untuk Anak Kurang Upaya (18+) dalam Pendidikan Tinggi

Tuntutan: RM8,000

Anda juga berhak untuk pelepasan tambahan ini (selain daripada pelepasan RM6,000 yang disebutkan di atas) jika anak anda belum berkahwin (berusia 18 tahun atau lebih) dan memenuhi syarat-syarat berikut:

• Dalam pendidikan sepenuh masa (selain matrikulasi/praprasiswazah/A-levels) di sebuah institusi pendidikan di Malaysia
• Menjalani latihan di bawah artikel atau perjanjian untuk layak dalam suatu perdagangan atau profesion di Malaysia (perantisan)
• Menuntut ijazah sepenuh masa (atau setaraf, termasuk Sarjana atau Doktor Falsafah) di luar Malaysia
• Secara keseluruhan, anda boleh mendapat pelepasan anak sehingga RM14,000.

11) Pelepasan Anak Biasa (di bawah umur 18 tahun)

Tuntutan: RM2,000 setiap anak

Potongan dibenarkan untuk setiap anak anda yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun, pada bila-bila masa semasa tahun penilaian.

12) Anak (18+) dalam Pendidikan Sepenuh Masa

Tuntutan: RM2,000 atau RM8,000 setiap anak

Berbeza sedikit dari tuntutan sebelumnya, potongan alternatif sebanyak RM8,000 dibenarkan jika anak tersebut belum berkahwin, berumur 18 tahun dan ke atas, dan memenuhi mana-mana kriteria berikut:

• Dalam pendidikan sepenuh masa (selain dari matrikulasi/pradarjah/A-level) di sebuah institusi pendidikan di Malaysia
• Menjalani latihan di bawah artikel atau perjanjian untuk layak dalam suatu perdagangan atau profesion di Malaysia (perantisan)
• Menuntut ijazah sepenuh masa (atau yang setaraf, termasuk Sarjana atau Doktor Falsafah) di luar Malaysia

13) Peralatan Penyusuan

Tuntutan: Sehingga RM1,000 setiap ibu

Anda boleh menuntut pelepasan ini jika anda adalah seorang ibu yang menyusukan dan telah membeli peralatan penyusuan untuk kegunaan peribadi untuk menyusukan anak anda (berusia 2 tahun dan ke bawah). Tuntutan ini terhad kepada sekali setiap 2 tahun sahaja.

Peralatan penyusuan yang layak termasuk:

• Kit pam susu dan pek ais
• Peralatan pengumpulan dan penyimpanan susu ibu
• Set atau beg penyejuk

14) Yuran Penjagaan Kanak-Kanak

Tuntutan: Sehingga RM3,000

Anda layak mendapat pengembalian ini jika anda telah membayar kos tadika atau penjagaan kanak-kanak untuk anak yang berusia 6 tahun atau lebih muda. Walaupun anda mempunyai lebih daripada satu anak yang layak untuk penjagaan khusus, jumlah maksimum adalah RM3,000.

Jika anda pasangan yang berkahwin dan dinilai secara berasingan, pelepasan ini hanya boleh dituntut oleh mana-mana pihak yang membuat perbelanjaan. Sementara itu, pasangan yang bercerai boleh menuntut pelepasan cukai tersebut, dengan syarat mereka membuat pembayaran untuk yuran penjagaan kanak-kanak anak yang berbeza. Tuntutan yang dibuat di bawah kategori ini mesti disokong oleh dokumen kelahiran anak dan resit dari pusat penjagaan kanak-kanak atau tadika.

Had maksimum pelepasan ini pada mulanya hanya RM1,000 tetapi dinaikkan menjadi RM3,000 mengikuti program pemulihan ekonomi Covid-19 kerajaan.

15) Pembelian Gaya Hidup untuk Diri Sendiri, Pasangan, atau Anak

Tuntutan: Sehingga RM2,500

Pelepasan cukai gaya hidup ini terpakai kepada perbelanjaan berikut:

• Buku, jurnal, majalah, surat khabar cetak, dan penerbitan serupa lain dalam bentuk cetak dan elektronik; bahan yang dilarang dan menyinggung dikecualikan.
• Komputer peribadi, telefon pintar atau tablet; caj tambahan untuk waranti atau peranti yang digunakan untuk perniagaan anda dikecualikan.
• Peralatan sukan untuk aktiviti sukan yang ditakrifkan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997, termasuk bola golf dan shuttlecock, dan pembayaran untuk keahlian gim. Basikal motor dan keahlian kelab yang menyediakan kemudahan gim dikecualikan.
• Langganan internet yang dibayar melalui bil bulanan yang didaftarkan atas nama anda.

16) Perbelanjaan Berkaitan Aktiviti Sukan untuk Diri Sendiri

Tuntutan: Sehingga RM500

Pelepasan cukai ini khusus dialokasikan untuk perbelanjaan berkaitan sukan untuk menggalakkan gaya hidup yang lebih aktif di kalangan rakyat Malaysia. Ia berbeza daripada keahlian gim, yang juga baik untuk gaya hidup Malaysia. Pelepasan cukai ini meliputi perkara berikut;

• Pembelian peralatan sukan untuk sebarang aktiviti sukan yang ditakrifkan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997 (tidak termasuk basikal dua roda bermotor)
• Pembayaran sewa atau yuran masuk ke fasiliti sukan
• Pembayaran yuran pendaftaran untuk pertandingan sukan di mana penganjur diluluskan dan dilesenkan oleh Pesuruhjaya Sukan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997

Pelepasan cukai ini ditawarkan tambahan kepada pelepasan cukai gaya hidup umum yang sebelumnya ditunjukkan sebanyak RM2,500. Mengikut pengiraan, jika anda membelanjakan RM3,000 pada peralatan sukan pada tahun 2024, anda akan terlebih dahulu menuntut RM2,500 di bawah pelepasan cukai gaya hidup umum sebelum menuntut RM500 terakhir di bawah pelepasan tambahan ini yang direka khusus untuk atlet.

17) Perbelanjaan Kemudahan Pengecasan Kenderaan Elektrik (EV)

Jika anda memiliki Kenderaan Elektrik (EV), anda layak untuk potongan sebanyak RM2,500 bagi perbelanjaan yang dibuat daripada pemasangan pengecas EV, pembelian atau beli-beli sambilan pengecas EV, sewaan pengecas EV, atau yuran langganan untuk kemudahan pengecasan EV.

18) Simpanan Bersih dalam SSPN

Tuntutan: Sehingga RM8,000 bagi individu dengan anak-anak

Pelepasan ini tersedia untuk simpanan bersih yang dibuat oleh ibu bapa ke dalam Sistem Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) untuk pendidikan tinggi anak-anak mereka, sehingga had tuntutan.

Sebagai penjelasan: simpanan bersih adalah jumlah simpanan yang tinggal selepas menolak sebarang pengeluaran yang mungkin telah dibuat sepanjang tahun. Anda hanya dibenarkan menuntut pelepasan cukai RM500, contohnya, jika akaun SSPN anda mempunyai baki dibawa ke hadapan sebanyak RM4,500 dari 2023 ke 2024, dan anda kemudian mendepositkan RM2,000 dan kemudian mengeluarkan RM1,500 sepanjang tahun (RM2,000 – RM1,500). Baki dibawa ke hadapan (RM4,500) tidak akan dipertimbangkan.

Jika anda tidak pasti di mana untuk mencari maklumat ini, SSPN akan membantu menghasilkan dokumen cukai yang menunjukkan simpanan bersih yang boleh anda tuntut untuk pelepasan cukai.

19) Pelepasan Cukai Untuk Insurans Hayat dan KWSP

Tuntutan: Sehingga RM7,000 (peruntukan ini berbeza bagi pekerja awam dan bukan pekerja awam)

Anda boleh menuntut pelepasan cukai untuk premium insurans hayat peribadi dan premium yang dibayar untuk pasangan anda, tetapi bukan untuk anak-anak anda. Sumbangan kepada skim yang diluluskan, seperti Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP), juga dibenarkan di bawah pelepasan ini. Sumbangan kepada skim persaraan swasta (PRS), sebaliknya, tergolong dalam kategori yang berbeza.

Bergantung kepada sama ada anda adalah pekerja negeri yang berpencen atau pekerja sektor swasta, pelepasan ini diuruskan secara berbeza. Biasanya, pekerja awam yang berpencen tidak layak untuk peruntukan pelepasan KWSP tetapi boleh menuntut sehingga pelepasan penuh RM7,000 di bawah pembayaran premium insurans hayat dan sumbangan takaful. Pekerja sektor swasta (yang membuat sumbangan KWSP) terhad kepada maksimum RM4,000 untuk KWSP atau skim yang diluluskan lain, dan RM3,000 untuk pembayaran premium insurans hayat dan sumbangan takaful.

Mulai TT 2022, kerajaan akan membenarkan pekerja awam yang juga membuat sumbangan sendiri kepada KWSP atau skim yang diluluskan lain untuk mengambil keuntungan dari peruntukan pelepasan RM3,000 (untuk pembayaran premium insurans hayat/sumbangan takaful) dan RM4,000 (untuk KWSP atau skim yang diluluskan lain).

20) Skim Persaraan Swasta (PRS) dan Anuiti Tangguh

Tuntutan: Sehingga RM3,000

Potongan maksimum yang dibenarkan untuk pelepasan ini adalah RM3,000 bagi individu dan RM3,000 bagi pasangan yang bekerja. Walau bagaimanapun, potongan hanya dibenarkan jika anda memilih penilaian bersama, dan ia terhad pada RM3,000.

Mulai TT 2012, pelepasan cukai ini telah ditawarkan, dan kini telah dilanjutkan sehingga TT 2025.

21) Pelepasan Cukai Untuk Insurans Pendidikan dan Perubatan

Tuntutan: Sehingga RM3,000

Tuntutan ini boleh digunakan untuk membayar premium insurans untuk faedah pendidikan atau perubatan untuk diri sendiri, pasangan, atau anak anda. Jumlah potongan di bawah pelepasan ini terhad kepada RM3,000 untuk seorang individu dan RM3,000 untuk pasangan dengan sumber pendapatan. Pasangan yang memilih penilaian bersama, sebaliknya, akan terhad kepada had potongan RM3,000.

22) PERKESO

Tuntutan: Sehingga RM350

Sumbangan anda kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO) boleh ditolak semasa tahun penilaian. Sebelum ini, pelepasan ini terhad kepada RM250, tetapi ia disesuaikan kembali ke RM350 dalam Bajet 2022. Skop pelepasan cukai ini juga telah diperluas untuk merangkumi sumbangan yang dibuat oleh pekerja melalui Sistem Insurans Pekerjaan (EIS).

23) [Khas] Pembelian komputer peribadi, telefon pintar, atau tablet untuk diri sendiri, pasangan, atau anak

Tuntutan: Sehingga RM2,500

Rehat gaya hidup tambahan ini mula disediakan kerana pengaturan kerja-dari-rumah (WFH) yang semakin meningkat sejak Covid-19 dan pertama kali diumumkan untuk TT 2020.

Jika anda masih tidak jelas bagaimana ia berfungsi, berikut adalah contoh dari LHDN untuk menunjukkan bagaimana pelepasan cukai khas ini boleh ditambah kepada potongan cukai gaya hidup umum RM2,500: Katakan anda membelanjakan RM2,000 pada telefon pintar pada bulan Mac 2024 dan RM4,000 pada laptop pada bulan Julai 2024. Anda boleh menggunakan pelepasan cukai khas ini untuk menuntut sehingga RM2,500 untuk kos laptop. Sementara itu, anda boleh menuntut RM2,000 untuk telefon pintar dan tambahan RM500 dari pelepasan cukai gaya hidup umum.

24) [Khas] Penginapan Pelancongan, Tarikan, atau Pakej Pelancongan

Tuntutan: Sehingga RM1,000

Satu lagi pelepasan tambahan diperkenalkan semasa TT 2020 untuk menyokong industri pelancongan dan perjalanan domestik Malaysia semasa pandemik. Seperti pelepasan cukai khas untuk pembelian elektronik terpilih, pelepasan ini juga dilanjutkan hingga TT 2024.

Anda boleh menuntut pelepasan cukai ini untuk perbelanjaan pelancongan domestik berikut:

• Penginapan di premis yang didaftarkan dengan Pesuruhjaya Pelancongan (hotel adalah sah, tetapi mungkin tidak terpakai kepada bed&breakfast tertentu)
• Yuran masuk untuk tarikan pelancong (Muzium Negara, Taman Burung KL, dll.)
• Pembelian pakej pelancongan domestik melalui ejen perjalanan berlesen, termasuk yuran untuk perkhidmatan pemandu pelancong, pembelian produk kraf tangan tempatan, F&B, dan pengangkutan (bukan ‘ride-sharing’, tetapi pastinya bas ‘Hop-on Hop-off’)

Potongan Cukai 2024

Pelepasan cukai mengurangkan pendapatan bercukai anda. Potongan cukai pula mengurangkan jumlah pendapatan agregat anda (jumlah keseluruhan pendapatan anda sepanjang tahun). Berikut adalah potongan yang dibenarkan untuk TT 2024, bagi tuntutan individu:

1) Sumbangan amal, aktiviti sukan, dan dana/institusi yang diluluskan

Potongan: Sehingga 10% daripada pendapatan agregat

Sumbangan di bawah kategori-kategori berikut adalah terhad kepada 10% daripada pendapatan agregat anda:

• Sumbangan wang kepada institusi/organisasi/dana yang diluluskan
• Sumbangan wang untuk mana-mana aktiviti sukan yang diluluskan
• Sumbangan wang atau kos sumbangan dalam bentuk barang untuk mana-mana projek yang diluluskan untuk kepentingan negara
• Sumbangan wang dalam bentuk wakaf kepada pihak berkuasa agama atau universiti awam atau sumbangan amanah kepada universiti awam

Pendermaan dan sumbangan pembayar cukai individu untuk membantu memerangi pandemik Covid-19 (kepada institusi, organisasi, atau dana yang diluluskan) juga termasuk dalam kategori ini. Ini termasuk Dana Covid-19 yang ditubuhkan oleh kerajaan pada tahun 2020.

Walau bagaimanapun, jika anda menyumbang kepada Agensi Pengurusan Bencana Negara (NADMA), potongan cukai anda adalah jumlah sumbangan anda.

2) Pendermaan, hadiah, dan sumbangan lain

Potongan: Sehingga nilai hadiah atau sumbangan, kecuali dinyatakan sebaliknya

Potongan cukai (dengan had yang berbeza-beza) tersedia untuk situasi-situasi berikut:

• Hadiah artefak, manuskrip, atau lukisan kepada kerajaan atau kerajaan negeri
• Hadiah wang tidak melebihi RM20,000 untuk perpustakaan
• Hadiah wang atau sumbangan dalam bentuk barang untuk kemudahan kecacatan di tempat awam
• Hadiah wang atau peralatan perubatan tidak melebihi RM20,000 kepada fasiliti penjagaan kesihatan yang diluluskan
• Hadiah lukisan kepada Galeri Seni Negara atau galeri seni negeri

3) Langganan Keahlian untuk Badan Professional

Potongan: Langganan keahlian yang dibayar

Yuran langganan keahlian yang dibayar kepada badan professional bagi profesion seseorang – seperti yuran profesional perubatan atau undang-undang – boleh dituntut sebagai potongan cukai.

Rebat Cukai 2024

Sekarang tiba masanya untuk rebat cukai. Setelah anda menentukan jumlah cukai yang dikenakan ke atas pendapatan bercukai anda, rebat cukai akan dikira pada penghujung borang BE anda. Ini secara langsung memberi kesan kepada jumlah cukai yang anda perlu bayar.

1) Rebat Cukai untuk Diri Sendiri

Rebat: RM400

Anda layak untuk rebat sebanyak RM400 atas cukai yang dikenakan jika pendapatan bercukai anda (selepas pelepasan cukai dan potongan) tidak melebihi RM35,000.

2) Rebat Cukai untuk Pasangan

Rebat: RM400

Anda boleh menuntut rebat ini jika pendapatan bercukai anda (selepas pelepasan dan potongan cukai) tidak melebihi RM35,000 dan anda telah diberikan pelepasan cukai sebanyak RM4,000 untuk pasangan anda. Sebagai peringatan, pelepasan cukai RM4,000 untuk pasangan anda hanya tersedia jika pasangan anda tidak mempunyai sumber pendapatan atau memilih untuk memfailkan bersama atas nama anda.

3) Rebat Cukai Bagi Cukai Keberangkatan Untuk Umrah atau Perjalanan Beragama

Rebat: Jumlah cukai keberangkatan yang dibayar

Rebat ini diberikan kepada mana-mana individu Muslim yang meninggalkan Malaysia dengan kapal terbang untuk menjalankan umrah atau jenis ziarah agama lain, tetapi bukan untuk tujuan menjalankan haji. Dokumen sokongan berikut diperlukan untuk menuntut rebat ini:

Untuk umrah: Salinan visa yang dikeluarkan oleh kedutaan Arab Saudi

Untuk ziarah agama lain: Pengesahan bertulis oleh badan agama yang diiktiraf

Anda hanya boleh menuntut rebat cukai ini dua kali seumur hidup.

4) Zakat/fitrah

Rebat: Zakat/fitrah yang dibayar

Rebat untuk pembayaran zakat dan fitrah wajib pada tahun taksiran.

Sekarang, anda telah mengetahui senarai penuh semua jenis pelepasan cukai, potongan dan rebat yang tersedia untuk TT 2024. Kami berharap proses pemfailan cukai akan lebih mudah selepas ini! Sudah pasti anda akan mengambil sedikit masa untuk meneliti perbelanjaan anda pada tahun sebelumnya dan memadankannya dengan semua pelepasan yang anda layak terima. Tetapi bayaran balik cukai pasti berbaloi!