Sebagai pemilik perniagaan, anda pasti memahami bahawa setiap Ringgit itu penting. Salah satu cara untuk menjimatkan wang untuk syarikat anda adalah dengan memanfaatkan insentif cukai syarikat untuk PKS. Insentif cukai ialah dasar kerajaan yang membolehkan perniagaan mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Dalam panduan ini, kami senaraikan insentif dan potongan cukai yang relevan untuk perusahaan kecil dan sederhana (PKS), kadar cukai syarikat terkini, serta perubahan yang dicadangkan dalam Belanjawan 2027.
Pelepasan Cukai Perniagaan untuk PKS: Senarai Insentif dan Potongan Cukai Syarikat di Malaysia
Berikut ialah beberapa insentif cukai perniagaan yang tersedia untuk PKS di Malaysia:
1. Rebat Cukai PKS Permulaan
Kerajaan menawarkan rebat cukai untuk membantu PKS baharu yang ditubuhkan. PKS yang layak boleh menerima rebat cukai sehingga RM20,000 setahun bagi tiga tahun taksiran (TT) pertama. Kelayakan bergantung kepada tarikh syarikat diperbadankan dan mula beroperasi, jadi semak syarat terkini dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) sebelum membuat tuntutan. Rebat ini membantu PKS baharu menyalurkan lebih banyak wang kepada operasi perniagaan pada tahun-tahun awal.
2. Elaun Modal Dipercepatkan (ACA)
Elaun Modal Dipercepatkan (Accelerated Capital Allowance atau ACA) membolehkan syarikat menuntut kos penuh aset yang layak dalam tempoh dua tahun, iaitu elaun permulaan 20% dan elaun tahunan 40%.
Perbelanjaan yang layak termasuk jentera berat, loji dan jentera am yang dibeli daripada pengilang tempatan, peralatan ICT dan pakej perisian komputer, serta yuran perundingan, lesen dan kos berkaitan bagi pembangunan perisian khusus.
ACA terpakai bagi perbelanjaan dari 11 Oktober 2025 hingga 31 Disember 2026. Belanjawan 2027 mencadangkan insentif ini dilanjutkan empat tahun lagi, iaitu bagi perbelanjaan sehingga 31 Disember 2030.
3. Pelepasan Cukai Individu untuk Pengecas EV
Bagi pemilik perniagaan milikan tunggal atau perkongsian yang dikenakan cukai individu, pelepasan cukai sehingga RM2,500 boleh dituntut bagi pemasangan, sewaan atau pembelian kemudahan pengecas kenderaan elektrik (EV) untuk kegunaan sendiri, sehingga TT2027. Pelepasan ini ialah pelepasan cukai individu, bukan potongan cukai syarikat. Senarai penuh boleh dibaca dalam panduan pelepasan cukai individu.
4. Elaun Pelaburan Cukai
Elaun Pelaburan Cukai (ITA) adalah insentif yang membolehkan PKS menuntut potongan sehingga 60% daripada perbelanjaan modal yang layak untuk mengembangkan perniagaan mereka. Pendapatan statutori yang boleh dikecualikan menggunakan elaun pelaburan ini biasanya terhad kepada 70% setahun tetapi boleh mencapai 100% jika diluluskan.
Bagi syarikat sedia ada di Malaysia yang memindahkan kemudahan luar negara mereka ke Malaysia dengan pelaburan modal melebihi RM300 juta, Elaun Pelaburan Cukai (ITA) sebanyak 100% selama lima tahun disediakan. Elaun ini diimbangkan terhadap 100% daripada pendapatan statutori untuk setiap tahun taksiran.
Potongan Cukai Syarikat untuk PKS: Bagaimana Ia Berbeza daripada Pelepasan Cukai Perniagaan
Potongan cukai berbeza daripada pelepasan cukai perniagaan kerana ia mengurangkan jumlah pendapatan bercukai dan bukannya secara langsung mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Berikut adalah beberapa potongan cukai utama yang tersedia untuk PKS:
1. Potongan Cukai bagi Pelaksanaan e-Invois
Pelaksanaan e-Invois bermula secara berperingkat pada 1 Ogos 2024, dengan pembayar cukai berpendapatan tahunan melebihi RM100 juta sebagai kumpulan pertama. Jadual pelaksanaan terkini boleh disemak di laman LHDN atau dalam panduan e-Invois Malaysia kami. Perusahaan mikro, kecil dan sederhana (PMKS) boleh menuntut potongan cukai sehingga RM50,000 setiap TT, dari TT2024 hingga TT2027, bagi kos perundingan berkaitan pelaksanaan e-Invois.
2. Elaun Modal untuk Aset Nilai Rendah
Elaun modal 100% boleh dituntut dalam TT yang sama bagi aset nilai rendah yang berharga RM2,000 atau kurang setiap satu. PMKS boleh menuntutnya tanpa had keseluruhan, manakala syarikat lain dihadkan kepada RM20,000 setahun.
Mulai TT2027, Belanjawan 2027 mencadangkan had setiap aset dinaikkan kepada RM3,000 dan had tahunan bagi syarikat selain PMKS dinaikkan kepada RM30,000.
Selain insentif cukai, PKS juga boleh memohon geran kerajaan untuk pendigitalan dan automasi. Senarai terkini boleh dibaca dalam panduan geran PKS di Malaysia kami.
Kadar Cukai Syarikat di Malaysia
Kadar cukai yang lebih rendah dikenakan kepada PMKS, iaitu syarikat dengan modal berbayar tidak melebihi RM2.5 juta (atau perkongsian liabiliti terhad dengan sumbangan modal tidak melebihi RM2.5 juta) dan jualan tahunan tidak melebihi RM50 juta. Syarikat lain dikenakan kadar standard 24%.
| Pendapatan bercukai | TT2023 hingga TT2026 | Mulai TT2027 (cadangan Belanjawan 2027) |
|---|---|---|
| RM150,000 pertama | 15% | 14% |
| RM150,001 hingga RM600,000 | 17% | 16% |
| Melebihi RM600,000 | 24% | 24% |
Sebagai contoh, PMKS dengan pendapatan bercukai RM500,000 membayar cukai RM82,000 pada kadar semasa. Pada kadar baharu mulai TT2027, cukainya ialah RM77,000, iaitu jimat RM5,000 setahun.
Perubahan Cukai Lain dalam Belanjawan 2027
Belanjawan 2027 yang dibentangkan pada 9 Oktober 2026 turut mencadangkan beberapa perubahan cukai yang memberi kesan kepada PKS:
- Gaji tanpa tunai. Mulai TT2028, syarikat selain PMKS hanya boleh menuntut potongan cukai bagi gaji yang dibayar melalui institusi kewangan atau kaedah pembayaran tanpa tunai.
- Bayaran balik cukai jualan. Mulai 1 Januari 2027, pedagang dan pengedar tempatan boleh menuntut bayaran balik cukai jualan bagi mesin, alat ganti dan peralatan yang dibekalkan kepada pengilang.
- Duti setem pembiayaan P2P. Perjanjian pembiayaan P2P antara PMKS dan pelabur dikecualikan sepenuhnya daripada duti setem sehingga 31 Disember 2026. Mulai 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030, duti setem bagi perjanjian ini dihadkan kepada RM10.
Semua cadangan ini hanya berkuat kuasa selepas Rang Undang-Undang Kewangan diluluskan. Butiran penuh boleh dirujuk dalam dokumen cukai Belanjawan 2027 (versi Bahasa Inggeris).
Mengambil Peluang Insentif Cukai Syarikat & Pelepasan Cukai Perniagaan
Rebat Cukai PKS Permulaan, Elaun Modal Dipercepatkan, Elaun Pelaburan Cukai, potongan bagi pelaksanaan e-Invois dan elaun modal aset nilai rendah semuanya boleh membantu PKS mengurangkan cukai. Mulai TT2027, kadar cukai PMKS yang lebih rendah akan memberi penjimatan tambahan.
Sebagai pemilik perniagaan, mengambil peluang daripada insentif cukai perniagaan ini adalah penting untuk menjimatkan wang, melabur dalam perniagaan anda, dan kekal berdaya saing.
Untuk memastikan anda layak untuk manfaat yang dinyatakan, jangan ragu untuk berunding dengan pakar cukai semasa anda memfailkan dokumen anda! Mahu mengetahui tentang pelepasan cukai pendapatan peribadi? Baca artikel kami tentang senarai terkini apa yang perlu anda tuntut daripada cukai pendapatan peribadi anda.
