Sebagai pemilik perniagaan, anda pasti memahami bahawa setiap Ringgit itu penting. Salah satu cara untuk menjimatkan wang untuk syarikat anda adalah dengan memanfaatkan insentif cukai syarikat untuk PKS. Insentif cukai adalah langkah yang membolehkan perniagaan mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Beberapa insentif cukai tersedia di Malaysia untuk perusahaan kecil dan sederhana (PKS) bagi membantu mereka berkembang maju sebagai sebahagian daripada bajet 2024. Apakah ia? Teruskan membaca untuk mengetahui lebih lanjut!
Pelepasan Cukai Perniagaan untuk PKS: Senarai Insentif dan Potongan Cukai Syarikat di Malaysia
Berikut adalah beberapa insentif cukai perniagaan 2024/2025 yang tersedia untuk PKS di Malaysia:
1. Rebat Cukai PKS Permulaan
Kerajaan menawarkan rebat cukai untuk membantu PKS baharu yang ditubuhkan. Rebat Cukai PKS Permulaan memberikan rebat cukai sebanyak 20% ke atas RM20,000 pertama daripada pendapatan bercukai untuk tiga tahun taksiran berturut-turut yang pertama, tersedia untuk PKS yang diperbadankan pada atau selepas 1 Januari 2022. Rebat cukai ini adalah cara terbaik untuk PKS baharu melabur dalam perniagaan mereka dan menjimatkan wang ke atas cukai. Ia juga menggalakkan keusahawanan dengan mengurangkan beban kewangan untuk memulakan perniagaan baharu.
2. Potongan Khas PKS
Potongan Khas PKS adalah insentif lain yang tersedia untuk PKS di Malaysia. Potongan ini membolehkan PKS menuntut potongan khas sebanyak 30% daripada perbelanjaan yang layak yang ditanggung untuk mengautomasikan operasi perniagaan.
Perbelanjaan yang layak termasuk kos pembelian atau pajakan mesin atau peralatan serta kos perisian dan perkakasan yang digunakan untuk mengautomasikan proses perniagaan. Insentif cukai ini tersedia untuk PKS yang diperbadankan pada atau selepas 1 Januari 2022 dan yang aktiviti perniagaannya berkaitan dengan pembuatan, pertanian, dan perkhidmatan.
Dengan mengautomasikan proses perniagaan, PKS boleh meningkatkan produktiviti, mengurangkan kos, dan meningkatkan perkhidmatan pelanggan. Potongan Khas PKS menggalakkan PKS melabur dalam teknologi dan kekal berdaya saing.
3. Pelepasan Cukai untuk Kemudahan Pengecas EV
Seiring dengan dunia yang bergerak ke arah masa depan yang lebih hijau, Malaysia menggalakkan penggunaan kenderaan elektrik (EV) dengan menawarkan pelepasan cukai untuk kemudahan pengecas EV. PKS yang memasang kemudahan pengecas EV di premis mereka boleh menuntut potongan cukai sehingga RM2,500 untuk pemasangan, penyewaan, dan pembelian stesen pengecas sehingga Tahun Taksiran 2027. Dengan menyediakan kemudahan pengecas EV, PKS boleh menarik pelanggan dan pekerja yang mementingkan alam sekitar serta menyumbang kepada masa depan yang mampan.
4. Elaun Pelaburan Cukai
Elaun Pelaburan Cukai (ITA) adalah insentif yang membolehkan PKS menuntut potongan sehingga 60% daripada perbelanjaan modal yang layak untuk mengembangkan perniagaan mereka. Pendapatan statutori yang boleh dikecualikan menggunakan elaun pelaburan ini biasanya terhad kepada 70% setahun tetapi boleh mencapai 100% jika diluluskan.
Bagi syarikat sedia ada di Malaysia yang memindahkan kemudahan luar negara mereka ke Malaysia dengan pelaburan modal melebihi RM300 juta, Elaun Pelaburan Cukai (ITA) sebanyak 100% selama lima tahun disediakan. Elaun ini diimbangkan terhadap 100% daripada pendapatan statutori untuk setiap tahun taksiran.
Potongan Cukai Syarikat untuk PKS: Bagaimana Ia Berbeza daripada Pelepasan Cukai Perniagaan
Potongan cukai berbeza daripada pelepasan cukai perniagaan kerana ia mengurangkan jumlah pendapatan bercukai dan bukannya secara langsung mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Berikut adalah beberapa potongan cukai utama yang tersedia untuk PKS:
1. Potongan Mandatori E-Invoicing
E-invoicing akan menjadi mandatori untuk pembayar cukai dengan pendapatan tahunan melebihi RM100 juta bermula 1 Ogos 2024, dengan pelaksanaan berperingkat untuk lain-lain menjelang 1 Julai 2025. PKS boleh menuntut potongan khas sebanyak RM50,000 setiap Tahun Taksiran dari Tahun Taksiran 2024 hingga Tahun Taksiran 2027 untuk perbelanjaan berkaitan pelaksanaan e-invoicing.
2. Elaun Modal untuk Aset Nilai Rendah
PKS boleh menuntut elaun modal sebanyak 100% untuk aset nilai rendah yang berharga RM2,000 atau kurang setiap item, tanpa had ke atas jumlah tuntutan setiap Tahun Taksiran. Insentif ini menggalakkan pelaburan dalam peralatan dan teknologi yang diperlukan.
Insentif Cukai Tambahan untuk PKS 3. Skim Geran Pendigitalan Geran padanan sebanyak 50%, dihadkan kepada RM5,000 setiap entiti, tersedia untuk membantu PKS mengadaptasi penyelesaian digital. Inisiatif ini menyokong peningkatan sistem jualan, inventori, dan perakaunan.
Kadar Cukai Syarikat di Malaysia
Adalah penting untuk mengetahui kadar cukai yang dikenakan kepada perusahaan di Malaysia. Kadar cukai syarikat dengan modal berbayar kurang daripada RM2.5 juta dan jumlah pendapatan perniagaan kasar tidak melebihi RM50 juta adalah seperti berikut untuk Tahun Taksiran 2023:
Bagi RM150,000 pertama: 15%; RM150,001 hingga RM600,000: 17%; RM600,001 dan lebih sehingga had atas yang ditetapkan: 24%.
Mengambil Peluang Insentif Cukai Syarikat & Pelepasan Cukai Perniagaan
Terdapat banyak insentif cukai syarikat untuk PKS pada 2023/2024. Rebat Cukai PKS Permulaan, Potongan Khas PKS, Pelepasan Cukai untuk Kemudahan Pengecas EV, Elaun Pelaburan Cukai, Skim Geran Pendigitalan, Potongan Mandatori E-Invoicing, dan Elaun Modal untuk Aset Nilai Rendah semuanya direka untuk membantu PKS berkembang maju.
Sebagai pemilik perniagaan, mengambil peluang daripada insentif cukai perniagaan ini adalah penting untuk menjimatkan wang, melabur dalam perniagaan anda, dan kekal berdaya saing.
Untuk memastikan anda layak untuk manfaat yang dinyatakan, jangan ragu untuk berunding dengan pakar cukai semasa anda memfailkan dokumen anda! Mahu mengetahui tentang pelepasan cukai pendapatan peribadi? Baca artikel kami tentang senarai terkini apa yang perlu anda tuntut daripada cukai pendapatan peribadi anda.
